Kalendarz terminów
Wszystkie comiesięczne, kwartalne i roczne terminy księgowe i podatkowe dla polskiej spółki z o.o. — JPK_V7M, zaliczki CIT, ZUS, VAT-UE, sprawozdanie finansowe.
Spółka z o.o. podlega kilkunastu terminom rocznie. Przegapienie któregokolwiek oznacza odsetki od zaległości podatkowych, a w przypadku KRS — sankcje do postępowania przymuszającego sąd rejestrowy. Poniżej komplet terminów z podstawą prawną i linkiem do odpowiedniego modułu w Numify.
Informacje mają charakter edukacyjny
Dokumentacja nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani biegłego rewidenta. W sprawach szczegółowych skontaktuj się ze specjalistą. Jak weryfikujemy dokumentację ↗
Terminy comiesięczne
| Termin | Obowiązek | Podstawa prawna |
|---|---|---|
| ZUS · do 20. (15.) | Składki ZUS za poprzedni miesiąc (dla sp. z o.o. — 15., nie 20.) | Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 47 |
| Zaliczka CIT · do 20. (20.) | Zaliczka na CIT za poprzedni miesiąc | Ustawa o CIT, art. 25 |
| Zaliczka PIT-4 · do 20. (20.) | Zaliczka PIT-4 od wynagrodzeń (jeśli są pracownicy) | Ustawa o PIT, art. 38 |
| JPK_V7M · do 25. (25.) | JPK_V7M(3) — deklaracja VAT + ewidencja | Ustawa o VAT, art. 99 |
| VAT-UE · do 25. (25.) | Informacja podsumowująca VAT-UE (jeśli są transakcje wewnątrzwspólnotowe) | Ustawa o VAT, art. 100 |
Dla transakcji WNT/WDT/usług wewnątrzwspólnotowych VAT-UE jest obowiązkowa — nie jest to opcja dla wybranych podatników. Brak VAT-UE przy istniejących transakcjach to ten sam błąd co brak JPK_V7M.
Terminy roczne
Sprawozdanie finansowe (rok obrotowy = kalendarzowy)
| Etap | Termin | Podstawa prawna |
|---|---|---|
| Sporządzenie SF (bilans, RZiS, informacja dodatkowa) | 31 marca (3 miesiące od końca roku) | UoR, art. 52 |
| Zatwierdzenie przez ZZW | 30 czerwca (6 miesięcy od końca roku) | UoR, art. 53 |
| Złożenie w repozytorium eKRS | SF do KRS · do 15. (15 dni od zatwierdzenia) | UoR, art. 69 |
Zgromadzenie Wspólników (Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników) to obligatoryjny organ — sp. z o.o. nie może zatwierdzić SF bez uchwały wspólników.
CIT roczny
| Obowiązek | Termin (dla roku 2025) | Podstawa prawna |
|---|---|---|
| CIT-8 · do 31. — zeznanie CIT-8 | 31 marca 2026 r. | Ustawa o CIT, art. 27 |
| JPK_KR_PD (księgi podatkowe) | 31 marca 2027 r. — pierwsza deklaracja za rok 2026 | Rozp. JPK_KR_PD |
| JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych) | 31 marca 2027 r. — pierwsza deklaracja za rok 2026 | Rozp. JPK_KR_PD |
ZUS — dokumenty roczne
| Dokument | Termin | Dotyczy |
|---|---|---|
| ZUS IWA | 31 stycznia | Tylko spółki zatrudniające ≥ 10 osób średnio w roku (dane do różnicowanej składki wypadkowej) |
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej (do 20 maja) nie dotyczy sp. z o.o. za samą spółkę ani członków zarządu pobierających wynagrodzenie z tytułu powołania — zgodnie z ustawą o NFZ rozliczenie roczne dotyczy wyłącznie osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (np. jeśli członek zarządu ma dodatkowo JDG). Składka zdrowotna z tytułu powołania to stała miesięczna kwota, rozliczana w ramach comiesięcznej deklaracji ZUS.
Terminy KSeF
| Grupa | Od kiedy KSeF obowiązkowy | Podstawa |
|---|---|---|
| Duzi podatnicy (sprzedaż > 200 mln zł w 2024 r.) | 1 lutego 2026 r. | Ustawa o KSeF |
| Pozostali podatnicy VAT (w tym większość sp. z o.o.) | 1 kwietnia 2026 r. | Ustawa o KSeF |
| Mikroprzedsiębiorcy (sprzedaż miesięczna < 10 000 zł) | 1 stycznia 2027 r. | Ustawa o KSeF |
Grace period — brak kar finansowych za błędy do 31 grudnia 2026 r. Od 1 stycznia 2027 r. kary do 100 % kwoty VAT na fakturze wystawionej poza KSeF (lub 18,7 % kwoty brutto dla zwolnionych).
Szczegóły w KSeF — harmonogram.
Reguła przeniesienia terminu
Jeżeli termin przypada na sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy — przesuwa się automatycznie na najbliższy dzień roboczy (Ord. Pod., art. 12 § 5). Numify uwzględnia tę regułę w przypomnieniach o terminach.
Kalendarz poglądowy — rok 2026
| Miesiąc | 15. | 20. | 25. | Ważne roczne |
|---|---|---|---|---|
| Styczeń | ZUS · ZUS IWA (31.) | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | — |
| Luty | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | KSeF dla dużych (1.) |
| Marzec | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | Sporządzenie SF (31.), CIT-8 (31.) |
| Kwiecień | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | KSeF obowiązkowy dla wszystkich (1.) |
| Maj | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | — |
| Czerwiec | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | Zatwierdzenie SF (30.) |
| Lipiec | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | Złożenie SF w KRS (15.) |
| Sierpień – Grudzień | ZUS | Zaliczka CIT, PIT-4 | JPK_V7M, VAT-UE | — |
Powyższy kalendarz zakłada rok obrotowy = kalendarzowy i brak transakcji ICT wymagających Intrastat. Spółki z handlem towarowym w UE mogą dodatkowo podlegać Intrastat (do 10. dnia następnego miesiąca).
Jak Numify pilnuje terminów
Panel główny zawiera widget „Nadchodzące terminy", który renderuje każdy termin jako kolorowy badge (czerwony — do 3 dni, pomarańczowy — do 10 dni, zielony — dalej). Stan pobierany jest z modułu compliance-reminders.
Pełna konfiguracja terminów jest w deadlines.ts — zmiana daty wymaga commitu do repozytorium, nie edycji w aplikacji.
Historia zmian podstawy prawnej
- Phase 2
Pierwsza wersja kalendarza — zagregowane terminy z komponentów compliance-reminders oraz
_legacy/POLISH-COMPLIANCE-REFERENCE.md.
Obowiązki sp. z o.o. — przegląd
Kompletna mapa obowiązków księgowych, podatkowych i sprawozdawczych polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością — ksiąg rachunkowych, VAT, CIT, KSeF i sprawozdania finansowego.
Przechowywanie dokumentów
Obowiązkowe okresy przechowywania ksiąg rachunkowych, dokumentów źródłowych, dokumentów VAT, akt pracowniczych i sprawozdań finansowych zgodnie z ustawą o rachunkowości i ustawą o VAT.