Plan kont

Domyślny plan kont zespołów 0–8 zasiewany przez Numify podczas tworzenia firmy — oparty na Ustawie o rachunkowości, z tagami balansowymi i RZiS oraz znacznikami JPK_KR_PD. Struktura syntetyczna, kiedy dodawać konta analityczne, jak odnosi się do załączników 1 i 5.

Plan kont (zakładowy plan kont) to lista wszystkich kont księgowych, na których spółka rejestruje operacje gospodarcze. UoR, art. 10 ust. 1 (pkt 3 lit. a) wymaga, aby stanowił część polityki rachunkowości i zawierał co najmniej wykaz kont księgi głównej, zasady klasyfikacji zdarzeń oraz zasady prowadzenia i powiązania kont ksiąg pomocniczych.

Informacje mają charakter edukacyjny

Dokumentacja nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani biegłego rewidenta. W sprawach szczegółowych skontaktuj się ze specjalistą. Jak weryfikujemy dokumentację ↗

Plan domyślny — co zostaje zasiane

Podczas zakładania firmy Numify wywołuje src/lib/services/seed-company-accounts.ts15 ✓, który kopiuje konta z src/db/seed-accounts.ts do tabeli chart_accounts dla nowej spółki.

Wszystkie konta są syntetyczne (isSynthetic: true) — to konta księgi głównej w rozumieniu UoR, art. 15. Konta analityczne (podkonta, np. 201-KONTRAH-ACME) dodajesz sam, gdy zajdzie potrzeba uszczegółowienia (UoR, art. 16 ust. 1).

Zespoły 0–8

Zespół	Zakres	Przykłady
0	Aktywa trwałe	`010` Środki trwałe, `020` WNiP, `070` Umorzenie ST, `080` Środki trwałe w budowie
1	Środki pieniężne	`100` Kasa, `130` Rachunek bieżący, `135` Inne rachunki, `140` Krótkoterminowe aktywa finansowe
2	Rozrachunki	`201` Rozrachunki z odbiorcami, `202` Rozrachunki z dostawcami, `220` VAT należny, `221` VAT naliczony, `229` Pozostałe publicznoprawne, `231` Rozrachunki z pracownikami
3	Materiały i towary	`300` Rozliczenie zakupu, `330` Towary, `340` Odchylenia od cen ewidencyjnych
4	Koszty wg rodzajów	`400` Amortyzacja, `401` Zużycie materiałów, `402` Usługi obce, `403` Podatki i opłaty, `404` Wynagrodzenia, `405` Ubezpieczenia i inne świadczenia
7	Przychody i koszty	`700` Sprzedaż produktów, `701` Sprzedaż usług, `711` Wartość sprzedanych towarów, `750` Przychody finansowe, `751` Koszty finansowe, `760` Pozostałe przychody operacyjne, `761` Pozostałe koszty operacyjne
8	Kapitały i wynik	`800` Kapitał zakładowy, `801` Kapitał zapasowy, `820` Zysk/strata z lat ubiegłych, `860` Wynik finansowy, `870` Podatek dochodowy

Zespoły 5 i 6 (konta miejsc powstawania kosztów i produkty gotowe) nie są domyślnie zasiewane — dodaj je ręcznie, jeśli spółka prowadzi ewidencję kosztów według miejsc ich powstawania (tzw. „zespół 5") lub produkcję wyrobów gotowych.

Tagowanie kont

Każde konto niesie trzy pola meta używane przez Numify:

balanceSheetTag — pozycja w bilansie (załącznik 1). Przykład: 010 ma tag AKT_A_II (rzeczowe aktywa trwałe).
pnlTag — pozycja w rachunku zysków i strat.
jpkPdMarker — znacznik podatkowy dla JPK_KR_PD zgodny z Rozporządzeniem MF z 16.08.2024 (zobacz zmiany w 2026).

Dzięki tym tagom Numify potrafi automatycznie składać bilans i RZiS z sald kont — nie musisz ręcznie mapować w czasie zamykania roku.

Dostosowywanie planu kont

Dodawanie konta analitycznego

Gdy potrzebujesz rozdzielić saldo jednego konta syntetycznego (np. 201) na poszczególnych kontrahentów:

Na /chart-of-accounts kliknij Dodaj konto.
Kod — rozszerzenie kodu rodzica (np. 201-ACME lub 2010001).
Rodzic — wybierz konto syntetyczne (np. 201).
Typ — dziedziczony z rodzica (liability dla 201).
isSynthetic: false — konto analityczne.

Konta analityczne nie pojawią się w trial balance jako osobna pozycja — suma ich sald trafia do konta syntetycznego rodzica. Widzisz je w księdze pomocniczej (gdy ten ekran zostanie udokumentowany).

Dezaktywowanie konta

Konta niepotrzebne dla Twojej spółki (np. 711 jeśli nie sprzedajesz towarów) możesz dezaktywować — ustawić isActive: false. Konto nie znika (saldo historyczne pozostaje), ale nie można na nim księgować nowych zapisów i nie pojawia się w podpowiedziach.

Konta, których nie powinieneś usuwać

Następujące konta są krytyczne dla automatycznych procesów Numify i ich dezaktywacja spowoduje błędy:

130 Rachunek bieżący — domyślny debit/credit dla księgowania płatności.
220 / 221 — bez nich nie powstaną rejestry VAT.
201 / 202 — rozrachunki z kontrahentami, używane w auto-dekretowaniu.
860 Wynik finansowy — używane w zamknięciu roku.
800 Kapitał zakładowy — wymagane w bilansie otwarcia sp. z o.o.

Mapowania kategoria → konto

Razem z planem kont Numify zasiewa domyślne mapowania — dla każdej kategorii transakcji (np. „usługi obce", „czynsz", „sprzedaż produktów") określa, na jakie konto trafia debet, kredyt i VAT. Dzięki temu auto-dekretowanie działa od razu po założeniu firmy, bez konfiguracji.

Mapowania zobaczysz i zmienisz w /settings → „Mapowania kategorii". Zmiana dotyczy nowych transakcji — historyczne zapisy pozostają bez zmian (UoR, art. 23).

Relacja do załączników UoR

Załącznik 1 (pełny bilans) — tagi balanceSheetTag mapują konta na pozycje AKT_A_I, AKT_A_II, PAS_A_I itd. Używany dla spółek niespełniających kryteriów jednostki małej.
Załącznik 5 (mała jednostka) — uproszczony układ bilansu i RZiS. Spółka mała (zgodnie z art. 3 ust. 1c–1e UoR) może wybrać ten układ. Tagowanie w Numify zakłada układ z załącznika 1 — przy generowaniu sprawozdania w układzie z załącznika 5 zachodzi automatyczne zmapowanie do uproszczonych pozycji.

Ograniczenia

Brak importu planu kont z innego systemu. Jeśli migrujesz ze spółki używającej niestandardowego planu kont (np. rozszerzonej numeracji typu 4-01-001-…), musisz ręcznie dodać brakujące konta przed wprowadzeniem bilansu otwarcia.
Brak wersjonowania planu kont. Zmiana nazwy lub tagu konta działa „od teraz" — historyczne zapisy zachowują referencję przez ID konta, ale w raportach pojawi się aktualna nazwa.
Brak wielowalutowych kont. Wszystkie konta są w PLN. Operacje walutowe przeliczane są po kursie NBP na moment zapisu (UoR, art. 30 ust. 2).

Dalej

Plan kont jest gotowy. Następny krok: bilans otwarcia — wprowadzenie sald początkowych, aby księgi faktycznie rozpoczęły swoje życie (UoR, art. 12 ust. 1).

Plan kont

Na tej stronie