---
title: "Dane do CIT"
description: "Szacunkowe wyliczenie dochodu podatkowego i kwoty CIT — dochód księgowy, korekty o NKUP (koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów), zastosowanie stawki 19% lub 9%. Pomoc w wyliczeniu zaliczki miesięcznej; nie zastępuje zeznania CIT-8."
url: https://numifyai.com/docs/korzystanie-z-numify/cit-data
review_status: numify-source
updated: 2026-04-17
---
**Dane do CIT** to ekran pomagający wyliczyć dochód podatkowy spółki
i szacunkową kwotę podatku dochodowego od osób prawnych — na
podstawie zaksięgowanych przychodów i kosztów skorygowanych o NKUP.
{/* SCREENSHOT: ekran /cit-data — selektor roku, wynik księgowy, tabela NKUP z kontami i kwotami, wyliczenie dochodu podatkowego, kwota CIT */}
## Honest framing — co to jest, a czego nie [#honest-framing--co-to-jest-a-czego-nie]
**Co Numify liczy:**
* ✅ Wynik finansowy brutto (przychody – koszty księgowe) z zapisów w dzienniku.
* ✅ Rozpoznaje koszty zaksięgowane na kontach oznaczonych jako **NKUP** (np. reprezentacja, kary — per ).
* ✅ Stosuje stawkę 19% lub 9% zgodnie z ustawieniem spółki (`citRate`).
* ✅ Zwraca szacunkowy dochód podatkowy i kwotę CIT — przydatne do wyliczenia **zaliczki miesięcznej** ().
**Czego Numify nie robi:**
* ❌ **Nie zastępuje zeznania CIT-8** — deklarację roczną składa podatnik, po konsultacji z księgowym / doradcą podatkowym.
* ❌ **Nie obsługuje wszystkich korekt podatkowych** — w szczególności: straty z lat ubiegłych (), ulgi (B+R, IP Box, sponsoring), podatek u źródła (WHT), ceny transferowe, minimum tax, estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek), podatek od przerzuconych dochodów.
* ❌ **Nie wykrywa automatycznie wszystkich NKUP** — detekcja opiera się na **tagach konta** z planu kont. Koszt zaksięgowany na „zwykłym" koncie kosztowym, ale który ustawa kwalifikuje jako NKUP (np. samochód osobowy powyżej limitu z pkt 4), wymaga ręcznej korekty.
**Traktuj wynik jako punkt wyjścia do weryfikacji, nie gotową kwotę
do wpłaty do urzędu.**
## Jak liczone jest w Numify [#jak-liczone-jest-w-numify]
wywołuje
`generateCitData(companyId, fiscalYear)` i zwraca strukturę:
```
accountingRevenue // przychody księgowe narastająco
accountingCosts // koszty księgowe narastająco
accountingResult // wynik księgowy brutto
nonDeductibleCosts // suma NKUP
nkupItems[] // lista pozycji NKUP (konto, kwota, powód)
taxableRevenue // przychody podatkowe
taxDeductibleCosts // koszty podatkowe (= accountingCosts - NKUP)
taxResult // dochód podatkowy
citRate // stawka (19 lub 9)
citDue // szacunkowa kwota CIT
```
### Wynik księgowy [#wynik-księgowy]
Suma obrotów kont typu `revenue` (zespół 7 — przychody) minus suma
obrotów kont typu `expense` (zespół 4 / 5 — koszty), za wybrany rok.
To samo co wynik widoczny w na dzień
bilansowy.
### Detekcja NKUP [#detekcja-nkup]
Numify wylicza NKUP na podstawie **tagów** przypisanych do kont w
planie kont:
* Konto `403` (reprezentacja) — domyślnie tagowane NKUP ( pkt 28: koszty reprezentacji, w szczególności gastronomia i napoje alkoholowe).
* Konta kar, grzywien, odsetek od zaległości podatkowych — tagowane NKUP.
* Darowizny, PFRON powyżej limitu — tagowane NKUP.
**Wyświetlona tabela NKUP** (`nkupItems`) pokazuje każdą pozycję z
opisem powodu (`reason`) — np. „Reprezentacja — art. 16 ust. 1 pkt 28
CIT". Użytkownik widzi, które konkretnie kwoty zostały odjęte.
### Dochód podatkowy [#dochód-podatkowy]
```
dochód podatkowy = przychody księgowe - (koszty księgowe - NKUP)
= wynik księgowy + NKUP
```
Tożsamościowo: dodanie NKUP do wyniku księgowego daje dochód
podatkowy w uproszczonym modelu (bez uwzględnienia różnic trwałych i
przejściowych poza NKUP).
### Stawka CIT [#stawka-cit]
| Stawka | Warunki | Ustawienie w Numify |
| ---------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------- |
| **19%** | Stawka podstawowa ( pkt 1) | `citRate = "standard_19"` |
| **9%** | Mały podatnik — przychody ≤ 2 mln EUR w roku poprzednim ( pkt 2) | `citRate = "small_9"` |
| **Estoński CIT** | Ryczałt od dochodów spółek (art. 28j–28t CIT) | `citRate = "estonian"` — nieobsługiwany przez generator danych do CIT |
Próg 2 mln EUR dla stawki 9%: kwota przeliczona na złote po kursie
średnim NBP z pierwszego dnia roboczego roku podatkowego, zaokrąglona
do 1000 zł. Numify nie weryfikuje automatycznie, czy spółka nadal
kwalifikuje się jako mały podatnik — ustawienie `citRate` zmienia
zarząd spółki świadomie.
## Zaliczki miesięczne [#zaliczki-miesięczne]
wymaga wpłacania
zaliczek miesięcznych na CIT do **20 dnia miesiąca następującego** po
miesiącu, którego dotyczy zaliczka. Kwota zaliczki: różnica między
podatkiem od dochodu **narastająco** a sumą zaliczek zapłaconych w
poprzednich miesiącach tego roku.
### Workflow miesięczny [#workflow-miesięczny]
1. Zamknij okres miesięczny — wszystkie faktury zaksięgowane, wszystkie płatności dopasowane.
2. Otwórz `/cit-data`, wybierz rok bieżący.
3. Przeczytaj `taxResult` (dochód narastająco) i `citDue` (CIT należny narastająco).
4. Odejmij zaliczki już wpłacone.
5. Wpłać różnicę na mikrorachunek podatkowy spółki do 20 dnia miesiąca.
Numify nie wysyła powiadomień o terminach — to obszar planowany jako
osobne ostrzeżenia w pulpicie.
### Mały podatnik — zaliczki kwartalne [#mały-podatnik--zaliczki-kwartalne]
ust. 1b: rozpoczynający
działalność (w pierwszym roku) i mali podatnicy mogą wpłacać zaliczki
**kwartalne** — do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale. Numify
wyświetla wynik narastająco i pozostawia decyzję o terminie
użytkownikowi — formularz CIT-8 i deklaracje cząstkowe nie są tutaj
generowane.
## Co wymaga ręcznej korekty przed zeznaniem CIT-8 [#co-wymaga-ręcznej-korekty-przed-zeznaniem-cit-8]
Lista najczęstszych sytuacji, w których szacunek Numify różni się od
dochodu podatkowego w CIT-8:
| Sytuacja | Co zrobić |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |
| **Koszty samochodu osobowego** powyżej limitu ( pkt 4, 49, 51) | Ręcznie wyliczyć nadwyżkę (amortyzacja powyżej 150 000 zł, leasing, 25% wydatków dla samochodu mieszanego) i dodać do NKUP |
| **Straty z lat ubiegłych** () | Odjąć od dochodu bieżącego roku do 50% kwoty straty rocznie (lub jednorazowo do 5 mln zł) |
| **Ulga B+R / IP Box / sponsoring** | Odjąć odliczenia od podstawy opodatkowania |
| **WHT — podatek u źródła** | Pomniejsza CIT do zapłaty (nie dochód) |
| **Różnice kursowe naliczone vs zrealizowane** | Weryfikacja: Numify ujmuje zrealizowane; naliczone (metoda bilansowa) wymagają odrębnej analizy |
| **Koszty niedokumentowane lub bez NIP** | Ręczna weryfikacja — automatyczna detekcja ich nie wyłapie |
| **Rezerwy i odpisy aktualizujące** bez uprawdopodobnienia | NKUP per pkt 26–27; Numify oznaczy je poprawnie tylko jeśli konto jest odpowiednio otagowane |
Dla każdego z tych przypadków polityka: **konsultacja z doradcą
podatkowym przed wysłaniem CIT-8.**
## Widok `/cit-data` [#widok-cit-data]
{/* SCREENSHOT: selektor roku (cap: bieżący rok, earliest: rok rejestracji spółki), karty Wynik księgowy / NKUP / Dochód podatkowy / CIT, tabela pozycji NKUP */}
* **Selektor roku** — ograniczony do przedziału `[registrationYear, currentYear]` (nie ma danych CIT dla lat przyszłych ani przed rejestracją spółki).
* **Karty podsumowujące** — przychody, koszty, wynik księgowy, NKUP, dochód podatkowy, stawka, CIT należny.
* **Tabela NKUP** — lista pozycji z kolumnami: kod konta, nazwa, kwota, powód.
* **Brak przycisku „Wyślij"** — celowe. Faktyczne zeznanie CIT-8 składasz poza Numify, z podpisem zarządu.
## Powiązania [#powiązania]
* RZiS — wynik księgowy z RZiS zgadza się z `accountingResult` w danych do CIT.
* Plan kont — tagi kont NKUP determinują detekcję.
* Eksporty — JPK\_KR\_PD zawiera znaczniki `jpkPdMarker` dla każdego zapisu, spójne z tą logiką.
* Okresy fiskalne — warto zamknąć okres przed generowaniem szacunku CIT, żeby dane nie były „żywe".